(CLO1.1, CLO2.1, CLO2.4) Bài tập 2: Tại một công ty gia công cơ khí và thương mại dụng cụ cầm tay, sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, tính thuế GTGT theo PP khấu trừ.Trong kỳ có tài liệu như sau:
* Số dư đầu tháng của các tài khoản hàng tồn kho như sau:
Nguyên vật liệu: Thép tấm 5 ly (1.500x6.000) - 490kg (19.000đ/kg)
Thép tấm 3 ly (1.500x6.000) - 300kg (19.000đ/kg)
Thép tấm kẽm 2ly (1Mx2M) - 200kg (23.200đ/kg)
Công cụ dụng cụ: Máy cắt sắt Bosch GCO14-24 (2.400w) - 3 cái (3.150.000đ/cái)
Hàng hoá: Máy mài cầm tay Makita 9553B - 20 cái ( 700.000đ/cái)
* Trong tháng có phát sinh tình hình nhập, xuất kho nguyên vật liệu như sau:
1. Xuất vật liệu cho chế tạo khuôn theo HĐ485
- Thép tấm 5 ly 200 kg
- Thép tấm kẽm 2ly 100 kg
2. Mua Thép tấm 5 ly (1.500x6.000) nhập kho, số lượng 1.000 kg, giá mua chưa thuế GTGT 10% 19.500đ/kg, chưa thanh toán.
3. Chi phí vận chuyển Thép tấm 5 ly (1.500x6.000) thanh toán bằng tiền mặt 200.000 đ.
4. Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu ở nghiệp vụ 2 bằng chuyển khoản sau khi trừ chiết khấu thanh toán 1% trên tổng tiền phải trả, đã nhận giấy báo Nợ.
5. Mua máy in sử dụng tại phòng Kế toán, gía mua đã bao gồm VAT 10% là 4.950.000đ, tài sản thuộc loại phân bổ 2 lần.
6. Xuất vật tư chế tạo đơn hàng HĐ486
- Thép tấm 5 ly (1.500x6.000) 500kg
- Thép tấm 3 ly (1.500x6.000) 250kg
- Máy cắt sắt Bosch GCO14-24 (2.400w) 1 cái ( dùng riêng cho đơn hàng HĐ486)
7. Cuối tháng, có 50kg Thép tấm 3 ly (1.500x6.000) xuất dùng cho đơn hàng HĐ486 sử dụng không hết, vật liệu này đã nhập lại kho.
8. Xuất bán 10 Máy mài cầm tay Makita 9553B, giá bán cả thuế GTGT 10% 1.045.000đ đã thu bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ghi sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hoá, Sổ kế toán tổng hợp vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hoá, theo hình thức Nhật ký chung trong các trường hợp:
- Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho vật liệu theo phương pháp FIFO.
- Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho vật liệu theo phương pháp đơn giá bình quân thời điểm.
- Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho vật liệu theo phương pháp đơn giá bình quân cuối kỳ.
- Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ, tính giá xuất kho vật liệu theo phương pháp đơn giá bình quân cuối kỳ.