Trích tài liệu của Nhà hàng ABC, có tình hình kinh doanh trong năm 200n như sau: I. HÀNG HÓA TỒN KHO ĐẦU NĂM:
- Rượu nhập khẩu: 106 chai, giá nhập kho 82.500 đ/chai.
- Bánh kẹo mua trong nước: 155 hộp, giá nhập kho: 22.000 đ/hộp.
II. HÀNG HÓA MUA VÀO TRONG NĂM (chứng từ thanh toán qua ngân hàng đầy đủ):
1. Nhập khẩu rượu:
- Lần I: 20.000 chai, CIF = 45.000 đ/chai (I&F = 5.000 đ/chai).
- Lần II: 36.000 chai, FOB = 42.200 đ/chai (I&F = 12% FOB)
2. Mua trong nước:
- Bia chai: 60.000 thùng (12 chai/thùng), có hóa đơn GTGT, giá mua chưa thuế GTGT 48.000 đ/thùng.
- Bánh kẹo: 600 hộp, có hóa đơn GTGT, giá mua chưa thuế GTGT 23.500 đ/hộp.
- Điện, nước, điện thoại: có hóa đơn GTGT, giá mua chưa thuế GTGT 62 trđ.
- Rượu hoa quả, có hóa đơn Bán hàng thông thường: 200 chai, giá 26.400 đ/chai.
- Gia vị và thực phẩm tươi sống, có bảng kêâ mua hàng: 2 trđ/ngày * 360 ngày.
III. HÀNG HÓA TỒN KHO CUỐI NĂM:
- Rượu nhập khẩu: 1.800 chai.
- Các loại bánh kẹo: 215 hộp.
- Bia chai: 112 thùng.
- Rượu hoa quả: 16 chai.
- Gia vị và thực phẩm tươi sống: không đáng kể.
IV. TÌNH HÌNH TIÊU THỤ (giá chưa thuế GTGT):
- Món ăn do nhà hàng chế biến: 8 trđ/ngày * 360 ngày.
- Hàng hóa khác: rượu nhập khẩu 180.000 đ/chai, rượu hoa quả 70.000 đ/chai, bia 8.000 đ/chai, bánh kẹo 50.000 đ/hộp.
- Doanh thu karaoke: 655 trđ.
Yêu cầu: Tính các loại thuế nhà hàng ABC phải nộp trong năm 200n?
Tài liệu bổ sung:
- Chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp và chi phí được trừ khác (chưa giá vốn hàng hóa bán ra và các khoản thuế được tính vào chi phí, trừ thuế môn bài) = 25% tổng doanh số bán chưa thuế GTGT.
- Thuế suất thuế nhập khẩu rượu 65%; thuế suất thuế TTĐB rượu nhập khẩu 45%, rượu hoa quả 25%, bia chai 45%, karaoke 30%; thuế suất thuế GTGT các loại hàng hóa và dịch vụ 10%; thuế suất thuế TNDN 25%.
- Phương pháp tính giá xuất kho: FIFO.
- Lãi tiền gửi ngân hàng: 11 trđ.